甲公司成立時收到某投資者投入的原材料一批,雙方確認的價值為100000元(不含稅費),增值稅額為17

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所屬分類:會計基礎題庫

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(1)【◆題庫問題◆】:[多選] 甲公司成立時收到某投資者投入的原材料一批,雙方確認的價值為100000元(不含稅費),增值稅額為17000元(準許抵扣),甲公司注冊資本為800000元,該投資者出資占注冊資本的10%。甲公司進行賬務處理時,應計入資本公積的金額不正確的是()元。
A.20000
B.0
C.37000
D.17000

【◆參考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:某投資者投入的原材料價值大于公司10%的注冊資本80000元(800000×10%),此時,就會產生資本溢價20000元(100000-80000),所以,甲公司收到投資時應作的會計分錄如下:借:原材料100000應交稅費--應交增值稅(進項稅額)17000貸:實收資本--×投資者80000資本公積--資本溢價37000增值稅額準予抵扣,故應計入資本公積。

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(2)【◆題庫問題◆】:[多選] 下列各項中,屬于“其他應收款”科目核算的有()。
A.存出保證金
B.企業應收的各種賠款
C.應向職工收取的各種墊付款項
D.備用金

【◆參考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:其他應收款是指除應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項。主要包括:應收的各種賠款、罰款;應收出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項;備用金;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。因此,ABCD正確。

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(3)【◆題庫問題◆】:[單選] ()是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量情況的書面文件。
A.資產負債表
B.利潤表
C.會計報表附注
D.財務會計報告

【◆參考答案◆】:D

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(4)【◆題庫問題◆】:[單選] 下列人員的工資中,應由福利費開支的是()。
A.生產工人的工資
B.在建工程工人的工資
C.生活福利部門人員的工資
D.車間管理人員的工資

【◆參考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:車間生產工人的工資,記入"生產成本"賬戶的借方;在建工程人員工資,記入"在建工程"賬戶的借方;基本生產車間管理人員工資,先記入"制造費用"賬戶的借方,然后按一定的方法分配記入相關產品成本中。生活福利部門人員的工資,記入"應付職工薪酬--職工福利"賬戶的借方。

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(5)【◆題庫問題◆】:[單選] A公司購入C材料一批,增值稅專用發票上記載的貨款為100000元,增值稅稅額17000元,另對方代墊包裝費500元,全部款項已用轉賬支票付訖,材料已驗收入庫,A公司會計處理正確的是()。
A.借:原材料--C材料100500應交稅費--應交增值稅(進項稅額)17000貸:銀行存款117500
B.借:原材料-C材料100000應交稅費--應交增值稅(進項稅額)17000其他應收款500貸:銀行存款117500
C.借:原材料--C材料100500貸:銀行存款100500
D.借:原材料--C材料117500貸:銀行存款100500應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)17000

【◆參考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:本題中A公司購買C材料,材料已驗收入庫,應借記"原材料"賬戶,根據取得的增值稅專用發票上注明的稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"賬戶,按照實際支付的款項,貸記"銀行存款"賬戶。

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(6)【◆題庫問題◆】:[多選] 下列項目中,應通過“應付職工薪酬”賬戶核算的有()。
A.職工工資、獎金、津貼和補貼
B.住房公積金
C.非貨幣性福利
D.解除職工勞動關系補償

【◆參考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:職工薪酬,是指企業為獲得職工提供的服務而給予的各種形式的報酬以及其他相關支出。職工薪酬包括:①職工工資、獎金、津貼和補貼;②職工福利費;③醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;④住房公積金;⑤工會經費和職工教育經費;⑥非貨幣性福利;⑦因解除與職工的勞動關系給予的補償;⑧其他與獲得職工提供的服務相關的支出。因此,題中選項ABCD均應通過"應付職工薪酬"賬戶核算。

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(7)【◆題庫問題◆】:[問答題,簡答題] [計算分析題(簡答)]乙公司為增值稅一般納稅人,2013年10月1日,“固定資產”賬戶借方余額為470000元,“累計折舊”賬戶貸方余額為200000元。(1)5日,購入一臺大型設備,用銀行存款支付設備價款480000元,增值稅稅額為81600元。該設備在安裝調試期間發生安裝調試費12000元,于2013年10月15日投入使用。(2)10日,該公司將一臺閑置設備出售,該設備原值為150000元,已計提折舊115000元,收到價款58000元。另外,公司用銀行存款支付清理費3000元。(3)17日,收到其他單位捐贈的設備一臺,當即投入車間使用,捐贈協議約定的價值為240000元(不考慮增值稅)。(4)31日,該公司3個月期的借款到期,以銀行存款歸還本金800000元,年利率為8%,已預提3個月的利息。(5)31日,計提本月折舊10000元。要求:根據上述資料,回答下列問題。(1)第(1)筆經濟業務中,該公司5日購入的大型設備入賬價值為()元。(2)上述經濟業務中,影響本月折舊費用計提數額的有()。(3)請計算第(2)筆經濟業務中,應計入營業外收入或營業外支出的金額。(4)編制上述第(3)、(4)筆經濟業務的會計分錄。

【◆參考答案◆】:(1)大型設備入賬價值=480000+12000=492000(元)。(2)影響本月折舊費用計提數額的有(2)。當月購入的固定資產不計提折舊,當月處置的固定資產仍計提折舊。(3)第(2)筆經濟業務中,應計入營業外收入的金額=58000-(150000-115000)-3000=20000(元)。(4)2013年10月17日:借:固定資產240000貸:營業外收入2400002013年10月31日:已經計提的利息=800000×8%×3÷12=16000(元)。借:短期借款800000應付利息16000貸:銀行存款816000

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(8)【◆題庫問題◆】:[判斷題] 生產費用包括直接材料費用、直接人工費用、車間制造費用以及經營管理費用。
A.正確
B.錯誤

【◆參考答案◆】:正確

【◆答案解析◆】:生產費用包括直接材料、直接工資和制造費用。

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(9)【◆題庫問題◆】:[單選] 甲公司2013年度按企業會計準則計算的稅前會計利潤為200000元,所得稅稅率為25%。甲公司全年實發工資、薪金為40000元,職工福利費10000元,工會經費800元,職工教育經費5000元,經審查,甲公司當年營業外支出中有2000元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調整因素,甲公司當期應交的所得稅為()元。
A.50000
B.47400
C.52100
D.52600

【◆參考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:根據納稅調整計算,職工福利調整增加=職工福利費-工資薪金×14%=10000-40000×14%=4400(元);工會經費調整增加=工會經費-工資薪金×2%=800-40000×2%=0(元);職工教育經費調整增加=職工教育經費-工資薪金×2.5%=5000-40000×2.5%=4000(元);滯納金2000元應當納稅,調整增加,所以,應納稅所得額=稅前會計利潤+職工福利調整增加+工會經費調整增加+職工教育經費調整增加+滯納金=200000+4400+0+4000+2000=210400(元),則應納所得稅=210400×25%=52600(元)。

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(10)【◆題庫問題◆】:[多選] 某公司購入不需安裝的機器一臺,價格為31000元,預計殘值為1000元,預計使用年限為4年。該公司采用年數總和法計提固定資產折舊。下列計算的該機器第4年折舊額錯誤的是()。
A.3100
B.3000
C.7750
D.7500

【◆參考答案◆】:A, C, D

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